Податок на нерухомість є ключовим елементом системи місцевих податків та зборів, який забезпечує стабільну дохідну базу для місцевих бюджетів. Надходження від цього податку спрямовуються на розвиток інфраструктури, покращення комунальних послуг, ремонт доріг та благоустрій міст і сіл. Завдяки цьому забезпечується комфортне проживання громадян та ефективне функціонування міських і сільських громад.
Окрім того, податок на нерухомість сприяє справедливому розподілу податкового навантаження, стимулюючи ефективне використання майна. Він також виконує соціальну функцію, оскільки передбачені пільгові ліміти для житлової нерухомості фізичних осіб, що дозволяє зменшити податковий тиск на громадян із середнім рівнем доходу. Таким чином, податок на нерухомість не лише наповнює бюджети, а й сприяє економічному розвитку країни.
У 2025 році податок на нерухомість сплачується за звітний 2024 рік. До 1 липня 2025 року, кожен хто має сплатити податок на нерухоме майно має отримати в електронний кабінет платника податків або рекомендованим листом відповідне повідомлення з чіткими розрахунками.
Хто має сплачувати податок
У цьому році податок на нерухомість сплачуватимуть фізичні особи (власники квартир, будинків, котеджів, комерційних приміщень) та юридичні особи (підприємства, організації, що мають нерухомість у власності). Податок не сплачується фізособами, якщо площа житла не перевищує:
- 60 м² – для квартир (загальна площа всіх об'єктів).
- 120 м² – для житлових будинків.
- 180 м² – якщо у власності є і квартира, і будинок.
Якщо площа перевищує встановлені ліміти, податок сплачується за кожен "зайвий" квадратний метр. Наприклад, власник двох квартир 40 м² + 50 м² (загальна площа 90 м²) повинен сплатити податок за 30 "зайвих" м² (90 м² - 60 м²).
Пільги для окремих категорій громадян
Місцеві ради можуть звільнити від податку такі категорії громадян: пенсіонерів, учасників бойових дій (АТО/ООС), осіб з інвалідністю І та ІІ групи, багатодітні сім’ї, осіб, які проживають у зоні бойових дій. Але на практиці місцеві громади реалізують таке право по різному.
Ба більше, така пільга не надається автоматично, необхідно подати заяву та підтверджуючі документи до ДПС до 1 травня 2025 року.
Формула розрахунку податку для сплати в 2025 році
Ставка податку встановлюється місцевими органами, але не може перевищувати 1,5% від мінімальної зарплати за кожен квадратний метр понад норму. Для розрахунку береться розмір мінімальної зарплати на 1 січня 2024 року – 7 100 грн, тому: 1,5% × 7100 грн = 106,5 грн за кожен "квадрат" понад норму.
Конкретні розрахунки податку
Житлова нерухомість (фізичні особи)
- Квартира 80 м²
- Перевищення: 80 - 60 = 20 м²
- Податок: 20 × 106,5 грн = 2130 грн
- Будинок 200 м²
- Перевищення: 200 - 120 = 80 м²
- Податок: 80 × 106,5 грн = 8520 грн
Нежитлова нерухомість (юридичні особи)
- Офіс 500 м² → 500 × 106,5 грн = 53 250 грн
- Склад 1000 м² → 1000 × 106,5 грн = 106 500 грн
Штрафи за несвоєчасну сплату
Якщо податок не сплачено вчасно, застосовуються фінансові санкції:10% штрафу – якщо прострочення до 30 днів та 20% штрафу – якщо прострочення понад 30 днів. Починаючи з 91-го дня прострочення нараховується пеня – 120% облікової ставки НБУ.
У разі несплати податку можливе блокування банківських рахунків боржника, арешт і продаж майна через аукціон, стягнення боргу через суд. Також можлива кримінальна відповідальність, якщо борг перевищує 3 млн грн.
Щоб уникнути штрафів варто вчасно перевіряти повідомлення в електронному кабінеті платника податків та сплачувати протягом 60 днів після отримання повідомлення. Якщо є пільги треба подати відповідну заяву до 1 травня 2025 року. У разі фінансових труднощів можна оформити відтерміновування платежу.
Висновки
Сплата податку на нерухомість у 2025 році регулюється чіткими нормами та залежить від загальної площі нерухомості. Фізичні особи звільняються від податку, якщо їхня власність не перевищує 60 м² (квартири) або 120 м² (будинки). Юридичні особи сплачують податок за всю площу.
Ставка податку для сплати у 2025 році може досягати 106,5 грн/м², а несвоєчасна сплата загрожує штрафами, блокуванням рахунків та судовим стягненням. Щоб уникнути проблем, важливо регулярно перевіряти повідомлення від податкової через електронний кабінет платника податків. В разі наявності пільги - подати відповідну заяву до 1 травня 2025 року.