Налог на недвижимость является ключевым элементом системы местных налогов и сборов, обеспечивающих стабильную доходную базу для местных бюджетов. Поступления от этого налога направляются на развитие инфраструктуры, улучшение коммунальных услуг, ремонт дорог и благоустройство городов и сел. Благодаря этому обеспечивается комфортное проживание граждан и эффективное функционирование городских и сельских громад.
Кроме того, налог на недвижимость способствует справедливому распределению налоговой нагрузки, стимулируя эффективное использование имущества. Он также выполняет социальную функцию, поскольку предусмотрены льготные лимиты для жилой недвижимости физических лиц, что позволяет снизить налоговое давление на граждан со средним уровнем дохода. Таким образом налог на недвижимость не только наполняет бюджеты, но и способствует экономическому развитию страны.
В 2025 году налог на недвижимость платится за отчетный 2024 год. До 1 июля 2025 года, каждый, кто должен уплатить налог на недвижимое имущество, должен получить в электронный кабинет налогоплательщика или заказным письмом соответствующее уведомление с четкими расчетами.
Кто должен платить налог
В этом году налог на недвижимость будут платить физические лица (владельцы квартир, домов, коттеджей, коммерческих помещений) и юридические лица (предприятия, организации, имеющие недвижимость в собственности). Налог не уплачивается физлицами, если площадь жилья не превышает:
- 60 м² – для квартир (общая площадь всех объектов).
- 120 м² – для жилых домов.
- 180 м2 – если в собственности есть и квартира, и дом.
Если площадь превышает установленные лимиты, налог уплачивается за каждый "лишний" квадратный метр. Например, владелец двух квартир 40 м² + 50 м² (общая площадь 90 м²) должен уплатить налог за 30 "лишних" м² (90 м² – 60 м²).
Льготы для отдельных категорий граждан
Местные советы могут освободить от налога следующие категории граждан: пенсионеров, участников боевых действий (АТО/ООС), лиц с инвалидностью I и II группы, многодетные семьи, лиц, проживающих в зоне боевых действий. Но на практике местные общины реализуют такое право по разному.
Более того, такая льгота не предоставляется автоматически, необходимо подать заявление и подтверждающие документы в ГНС до 1 мая 2025 года.
Формула расчета налога на уплату в 2025 году
Ставка налога устанавливается местными органами, но не может превышать 1,5% минимальной зарплаты за каждый квадратный метр сверх нормы. Для расчета берется размер минимальной зарплаты на 1 января 2024 - 7 100 грн, поэтому: 1,5% × 7100 грн = 106,5 грн за каждый "квадрат" сверх нормы.
Конкретные расчеты налога
Жилая недвижимость (физические лица)
- Квартира 80 м²
- Превышение: 80 – 60 = 20 м²
- Налог: 20 × 106,5 грн = 2130 грн
- Дом 200 м²
- Превышение: 200 – 120 = 80 м²
- Налог: 80 × 106,5 грн = 8520 грн
Нежилая недвижимость (юридические лица)
- Офис 500 м² → 500 × 106,5 грн = 53 250 грн
- Состав 1000 м² → 1000×106,5 грн = 106 500 грн
Штрафы за несвоевременную оплату
Если налог не уплачен в срок, применяются финансовые санкции: 10% штрафа – если просрочка до 30 дней и 20% штрафа – если просрочка более 30 дней. Начиная с 91 дня просрочки начисляется пеня – 120% учетной ставки НБУ.
В случае неуплаты налога возможно блокирование банковских счетов должника, арест и продажа имущества через аукцион, взыскание долга через суд. Также возможна уголовная ответственность, если долг превышает 3 млн. грн.
Чтобы избежать штрафов, следует своевременно проверять сообщения в электронном кабинете налогоплательщика и уплачивать в течение 60 дней после получения уведомления. Если есть льготы, нужно подать соответствующее заявление до 1 мая 2025 года. В условиях финансовых трудностей можно оформить отсрочку платежа.
Выводы
Уплата налога на недвижимость в 2025 году регулируется четкими нормами и зависит от общей площади недвижимости. Физические лица освобождаются от налога, если их собственность не превышает 60 м2 (квартиры) или 120 м2 (дома). Юридические лица платят налог за всю площадь.
Ставка налога на уплату в 2025 году может достигать 106,5 грн/м², а несвоевременная уплата грозит штрафами, блокированием счетов и судебным взысканием. Чтобы избежать проблем, важно регулярно проверять сообщения от налоговой через электронный кабинет налогоплательщика. В случае наличия льготы – подать соответствующее заявление до 1 мая 2025 года.